Cómo pagarse como empresario, por tipo de entidad
Tiene tu propio negocio: ¡felicidades!
Ahora está listo para disfrutar de la independencia, la flexibilidad y los beneficios que conlleva ser propietario de una pequeña empresa.
Pero ¿cómo se traducen esos beneficios en ingresos ordinarios? La forma de pagarte a ti mismo como empresario puede variar en función del tipo de pequeña empresa que hayas creado y de cómo quiera gestionar las implicaciones fiscales de tus ingresos.
A medida que tu negocio crece, el método de pago a su propietario puede evolucionar también. Además, debes asegurarte de configurar correctamente los ingresos de tu nuevo negocio, tanto ahora como más adelante, para evitar encontrarte en el lado equivocado del IRS.
Dos formas principales de pagarte a ti mismo:
retiros del propietario (Owner’s Draw) o pago por salarios (Payroll)
Como propietario de una pequeña empresa, tienes esencialmente dos opciones de cómo pagarte a ti mismo.
Qué método es la mejor opción para ti dependerá de la estructura de tu empresa, de la evolución de esta, de las implicaciones fiscales de cada opción y de la naturaleza de tu participación en la gestión de la empresa.
Una opción para pagarte es el método de retiros del propietario (Owner’s Draw)
Si te pagas a ti mismo de esta manera, simplemente sacarás fondos de los beneficios de tu empresa cuando los necesites o los quieras. Tienes mucha flexibilidad sobre cuándo tomas los fondos y cuánto, lo que puede acomodar fácilmente varios ciclos en los ingresos del negocio.
El otro método es el método del salario (Payroll)
Si eliges este método, establece la contabilidad de tu empresa para pagarte por la vía de un salario regular como a cualquier otro empleado, para esto debes considerar todas las consideraciones que te hablado del Payroll en post anteriores.
Ahora bien, veamos los pro y contras de cada método.
Ventajas y desventajas del método retiros del propietario
Como te mencione este método tiene la ventaja que te permite ajustar tu remuneración en función de la evolución de tu negocio.
La desventaja es la cantidad de papeleo que puede implicar. Dado que tendrá que declarar los beneficios como ingresos de la empresa y pagar los impuestos de los trabajadores autónomos (Self employment), tendrá que mantener informado al IRS mediante estimaciones y declaraciones trimestrales.
Ventajas y desventajas del método del salario
El método del salario te proporciona unos ingresos constantes y predecibles de tu negocio. Una vez que tu salario está establecido, los impuestos estatales y federales se deducen automáticamente de tu cheque, al igual que lo harían en otro lugar de trabajo.
También tendrás un historial de cheques de pago constantes en caso de que necesites esa prueba para una hipoteca u otra línea de crédito.
Pagarse una cantidad fija cada mes también facilita mucho el seguimiento de las finanzas de tu negocio. También hay menos fluctuación en el papeleo y el capital del negocio.
La desventaja del método del salario es la investigación que puede llevar a establecer el salario «correcto». La cantidad de tu salario debe satisfacer las reglas de «salario razonable» del IRS.
Según el IRS, tu salario debe ser comparable a lo que cobraría alguien en un puesto similar en una empresa parecida. Esencialmente, tus ingresos deben coincidir (o acercarse) a la remuneración estándar del sector. Tienes la opción de ajustar tu salario o pagarte una bonificación a final de año.
Cómo pagarte si tu empresa es propietario único (Sole proprietor), sociedad (partnership) o una LLC
Si tienes una empresa unipersonal (Sole proprietor), una sociedad colectiva (partnership), una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), es probable que quieras utilizar el método de los retiros del propietario para pagarte con tu empresa. Esto significa que sólo tienes que transferir los fondos de tu cuenta bancaria empresarial a su cuenta personal cuando necesites dinero en efectivo.
Si tú eres un propietario único o una LLC de un solo miembro, puedes sacar todo el dinero que quieras de tu empresa, siempre que ésta siga siendo viable. No hay socios o accionistas a los que considerar para acomodar su estructura de pagos o decisiones.
Además, si es una LLC de un solo miembro o de varios miembros, tendrás que utilizar el método retiro del propietario, ya que los miembros de la LLC no pueden pagarse un salario regular.
Si tu eres un miembro de una sociedad o una LLC de varios miembros, tendrás que dividir los ingresos entre los socios. En una sociedad colectiva, la distribución de los ingresos entre los socios debe estar indicada en su acuerdo de asociación. Puede ser un reparto al 50 %, al 60 % o incluso al 70 %, dependiendo de la estructura de la empresa.
Lo más importante es que sigas el plan de tu acuerdo de sociedad y que la sociedad presente un Anexo K-1 al IRS al final del año para mostrar las ganancias del propietario junto con los beneficios del negocio, los gastos del negocio, las pérdidas, los créditos y las deducciones.
En el momento de los impuestos, los propietarios únicos y los socios presentarán los formularios del impuesto sobre la renta y pagarán impuestos sobre los beneficios de la empresa, en lugar de sólo sobre las extracciones que hayan hecho a lo largo del año. Lo mismo ocurre con las LLC. Esto requerirá que estos propietarios del negocio planifiquen y paguen estimaciones fiscales trimestrales para asegurarse de que siguen las normas del IRS y evitar una factura de impuestos considerable.
Cómo pagarte si tu empresa es una S corp.
Como propietario de una corporación S, debes recibir un salario de tu empresa. También tienes la opción de tomar las distribuciones no imponibles de la empresa, pero hay límites en esas distribuciones y los requisitos legales para un conjunto, el salario documentado como una compensación razonable.
Como propietario de una S corp., querrás elegir un salario razonable cada año para satisfacer los requisitos del IRS, así como tus propias necesidades de ingresos. Además, querrás estar seguro de que el salario que estás eligiendo no va a paralizar las operaciones de tu negocio mediante la eliminación de demasiado dinero en efectivo.
El IRS suele estar muy interesado en el salario que las empresas pagan a sus propietarios. El requisito de salario razonable establece que los propietarios de la empresa deben ser pagados «una cantidad que normalmente se pagaría por servicios similares por organizaciones similares en circunstancias similares». Esto significa que tendrás que comparar tu salario con el de otros propietarios de empresas como la tuya.
El salario razonable que tu determines será tu medio principal de ser pagado por tu S corp. Si tú también toma distribuciones de los accionistas no imponibles, recuerda que estos no son un retiro del propietario, y no pueden sustituir a tomar un salario. El IRS detectará y te enfrentarás a una situación de auditoría.
Cómo pagarte como propietario de una corporación C
Como propietario de una corporación C, tendrás que cumplir los mismos requisitos salariales que una corporación S. Tu empresa debe pagarte un salario razonable basado en el tipo de organización en industrias y servicios similares.
Además, las corporaciones C pueden dar a los propietarios una distribución de dividendos, al igual que una corporación S. Sin embargo, a diferencia de la distribución de dividendos de una corporación S, los dividendos de una corporación C están sujetos a impuestos para los accionistas.
En el momento de los impuestos, los propietarios de las corporaciones presentarán sus declaraciones de impuestos corporativos, así como sus propias declaraciones de impuestos personales. El salario pagado a través de la corporación será tratado como cualquier otro salario W-2.
Dado que los impuestos sobre la nómina se dedujeron de los cheques de pago regulares, es probable que no haya necesidad de pagos de impuestos personales adicionales al final del año. Sin embargo, si recibiste distribuciones de dividendos de una corporación C, tendrías que incluir esas cantidades en tu declaración de impuestos personales y pagar los impuestos correspondientes.
Las corporaciones presentarán los impuestos y harán los pagos de impuestos requeridos por separado como entidades comerciales. El IRS tiene directrices claras para los propietarios de corporaciones sobre las mejores formas de pagar los salarios y los dividendos.
¿Cómo decidir cuánto dinero debes pagarte?
Si has optado por un retiro del propietario (Owner’s Draw), pagarte no va a requerir muchas consideraciones previas. Simplemente coges el dinero de los beneficios de tu empresa cuando lo necesitas, y la empresa tiene beneficios de sobra. Asegúrate de dar cuenta de los pagos de impuestos y de crear un fuerte rastro de papel de los retiros.
Sin embargo, si optas por pagarte con un salario, tendrás que cumplir con la definición del IRS de lo que se considera razonable, además de encontrar el punto óptimo de ingresos que pague tus facturas personales y no perjudique la rentabilidad de tu empresa. Hay algunas cosas que hay que tener en cuenta a la hora de fijar el salario adecuado.
- Cuánto gana tu empresa. Si tu empresa es nueva y tiene un flujo de caja ajustado, un salario alto o una paga fija puede ser una sentencia de muerte. Por el contrario, si la empresa gana mucho dinero, hay que tener en cuenta las implicaciones fiscales de esos beneficios como negocio o como ingresos del propietario.
- Cuánto dinero necesita. Tus ingresos deben cubrir tus necesidades y tus gastos personales.
- Cuánto ganan otras personas con funciones similares. El IRS quiere que te pagues aproximadamente lo que ganan otras personas que desempeñan funciones similares en circunstancias parecidas. Si otros consultores de su sector ganan 200.000 dólares al año, Hacienda mirará con lupa el salario de su propietario, que es de sólo 30.000 dólares.
- Su ubicación y el coste de la vida. ¿Te encuentras en una zona de alto coste del país? ¿Es la inflación un factor a tener en cuenta?
- Cómo quieres vivir. Si tu negocio va bien, los beneficios son abundantes y tú te sientes cómodo y seguro con todos los aspectos de tus necesidades empresariales, establece tu salario o las ganancias a un nivel que refleje el estilo de vida que has estado trabajando.
El punto final
Ser tu propio jefe es una de las mejores partes de dirigir tu propio negocio. Independientemente del tipo de negocio que dirijas y de cómo y cuánto decidas pagarte, mantén tus finanzas empresariales y personales claramente separadas, presupuesta los pagos de impuestos necesarios y sé coherente y claro con tu plan de pagos.
Para finalizar, puede que estos temas hagan que te estalle la cabeza, especialmente cuando se trata de la planificación fiscal y la posterior contabilidad. Si no estás seguro de cuál es la mejor manera de pagarte a medida que tu negocio se ha ido desarrollando, es posible que tenga errores en tus libros financieros que pueden conducir a problemas fiscales mayores en el futuro, recuerda que mi equipo y yo estamos acá para ayudarte y podemos encargarnos de tu contabilidad y de la declaración de impuestos para que puedas dirigir tu negocio con la confianza de que tus libros están limpios, tus finanzas son sólidas y estás en buena posición con todas las diversas complejidades de la gestión de una pequeña empresa.
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